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Vorwort
5
Fälle
10
Ansatz
10
1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt
11
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling)
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling)
3. Fall: Bilanzansatz
16
4. Fall: Mietereinbauten (Schick)
17
5. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta)
18
6. Fall: Software (Gampe)
20
7. Fall: Tausch (Bedam)
21
Nicht abzugsfähige Aufwendungenund Ausgaben
23
8. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers (Rainer)
8. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers (Rainer)
Bewertung
28
9. Fall: Abschreibung (Schnell)
29
10. Fall: Abschreibung (Gans)
30
11. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler)
32
12. Fall: Disagio (Lukas)
33
13. Fall: Zuschuss (Grzimek)
34
14. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti)
36
15. Fall: PKW-Leasing
38
16. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto)
41
17. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl)
43
18. Fall: Vorratsbewertung (Adonis)
45
19. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner)
46
20. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta)
47
21. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann)
48
22. Fall: Opfertheorie (Linus)
49
23. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner)
53
24. Fall: Rentenkauf (Eismayer)
56
25. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma)
58
26. Fall: Rückstellungen (Lexa)
60
27. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes Grundstück (Chemix)
27. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes Grundstück (Chemix)
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
28. Fall: Verdecktes Stammkapital – Einlagen und Einlagenrückzahlung (Foster)
28. Fall: Verdecktes Stammkapital – Einlagen und Einlagenrückzahlung (Foster)
29. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor)
67
30. Fall: Gruppe – Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlustverrechnung (Schraml)
30. Fall: Gruppe – Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlustverrechnung (Schraml)
31. Fall: Beteiligungserträge national – Zwischenschaltung von Mitunternehmerschaften (Patera)
31. Fall: Beteiligungserträge national – Zwischenschaltung von Mitunternehmerschaften (Patera)
32. Fall: Beteiligungsabschreibungen – ausschüttungsbedingt oder aus sonstigen Gründen (Strnad)
32. Fall: Beteiligungsabschreibungen – ausschüttungsbedingt oder aus sonstigen Gründen (Strnad)
33. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen Gesellschaft und Gesellschafter (Golger)
33. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen Gesellschaft und Gesellschafter (Golger)
34. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach §10 Abs 4 KStG „verdächtigen“ Beteiligung – Kursgewinne/-verluste bei Ausschüttung (Polzer)
34. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach §10 Abs 4 KStG „verdächtigen“ Beteiligung – Kursgewinne/-verluste bei Ausschüttung (Polzer)
35. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft (Drev)
35. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft (Drev)
36. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude)
36. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude)
37. Fall: Beteiligungserträge (Moses)
87
38. Fall: Nullkuponanleihen (Zero)
90
39. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude)
39. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude)
40. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham)
94
41. Fall: Gruppe (Vaishor)
96
42. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn)
98
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
43. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein)
101
44. Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer)
103
45. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo)
104
46. Fall: Herstellungskosten – Kommanditistin (HüHott)
105
47. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OG (Ariel)
107
48. Fall: Kapitalerträge (Warner)
109
49. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft (Babin)
49. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft (Babin)
50. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Personengesellschaft (Günther)
50. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Personengesellschaft (Günther)
51. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger)
51. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger)
52. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3 auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig)
52. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3 auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig)
Analyse der Fälle
122
Ansatz
122
1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt
123
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling)
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling)
3. Fall: Bilanzansatz
131
4. Fall: Mietereinbauten (Schick)
132
5. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta)
133
6. Fall: Software (Gampe)
135
7. Fall: Tausch (Bedam)
137
Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
8. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers (Rainer)
8. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers (Rainer)
Bewertung
152
9. Fall: Abschreibung (Schnell)
153
10. Fall: Abschreibung (Gans)
155
11. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler)
160
12. Fall: Disagio (Lukas)
163
13. Fall: Zuschuss (Grzimek)
165
14. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti)
167
15. Fall: PKW-Leasing
172
16. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto)
180
17. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl)
191
18. Fall: Vorratsbewertung (Adonis)
193
19. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner)
194
20. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta)
196
21. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann)
199
22. Fall: Opfertheorie (Linus)
204
23. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner)
212
24. Fall: Rentenkauf (Eismayer)
216
25. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma)
219
26. Fall: Rückstellungen (Lexa)
222
27. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes Grundstück (Chemix)
27. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes Grundstück (Chemix)
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
28. Fall: Verdecktes Stammkapital – Einlagen und Einlagenrückzahlung (Foster)
28. Fall: Verdecktes Stammkapital – Einlagen und Einlagenrückzahlung (Foster)
29. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor)
232
30. Fall: Gruppe – Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlustverrechnung (Schraml)
30. Fall: Gruppe – Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlustverrechnung (Schraml)
31. Fall: Beteiligungserträge national – Zwischenschaltung von Mitunternehmerschaften (Patera)
31. Fall: Beteiligungserträge national – Zwischenschaltung von Mitunternehmerschaften (Patera)
32. Fall: Beteiligungsabschreibungen – ausschüttungsbedingt oder aus sonstigen Gründen (Strnad)
32. Fall: Beteiligungsabschreibungen – ausschüttungsbedingt oder aus sonstigen Gründen (Strnad)
33. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen Gesellschaft und Gesellschafter(Golger)
33. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen Gesellschaft und Gesellschafter(Golger)
34. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG „verdächtigen“ Beteiligung – Kursgewinne/-verluste bei Ausschüttung (Polzer)
34. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG „verdächtigen“ Beteiligung – Kursgewinne/-verluste bei Ausschüttung (Polzer)
35. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft (Drev)
35. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft (Drev)
36. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude)
274
37. Fall: Beteiligungserträge (Moses)
280
38. Fall: Nullkuponanleihen (Zero)
284
39. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude)
39. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude)
40. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham)
292
41. Fall: Gruppe (Vaishor)
296
42. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn)
301
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
43. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein)
304
44. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer)
44. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer)
45. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo)
310
46. Fall: Herstellungskosten – Kommanditistin (HüHott)
312
47. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OG (Ariel)
315
48. Fall: Kapitalerträge (Warner)
319
49. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft (Babin)
49. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft (Babin)
50. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Personengesellschaft (Günther)
50. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Personengesellschaft (Günther)
51. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger)
51. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger)
52. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3 auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig)
52. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3 auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig)
Stichwortverzeichnis
357
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